德国增值税（Umsatzsteuer）的征税对象涉及德国境内的绝大部分商品销售和服务。德国增值税的税率是全国统一的，现行普通税率为19%，针对特别食品报刊等商品的优惠税率为7%。

跟中国的增值税一样，德国的增值税是流转税，由个人消费者承担最终的税负。对于从事经营活动的企业来说，因经营过程中购买商品或接受服务所缴纳的增值税，可以作为进项税（Vorsteuer）在增值税申报程序中申请跟销项税抵扣，抵扣后还有余额的，可以从税务主管部门那里获得退税。

企业开具的增值税发票格式需要规范，否则可能造成对方无法抵扣税款，或税务部门的罚款，详情请参考我们《德国增值税发票介绍》一文。

对于从事商品贸易或生产的德国境内企业而言，商品出口原则上是免征增值税的。如果商品出口到其他欧盟成员国，开具增值税发票时需要注意对方是否具备免税条件，具体请参考我们《欧盟内部商品流通的增值税纳税规则》一文；如果商品出口到非欧盟国家，例如中国，需要注意妥善保管物流凭证并及时向税务部门申报出口销售情况，否则可能无法获得出口免税的优惠，详情请参考我们《德国商品出口的增值税免税处理》一文。

德国的贸易或生产型企业从其他欧盟国家或非欧盟国家进口商品或原料的，所缴纳或申报的进口增值税，可以作为进项税处理，抵扣销项税，同样要注意，需妥善保管物流凭证及海关申报凭证，以免税款无法抵扣或退税。

对于提供服务的德国境内企业而言，针对德国境内消费者或企业的绝大部分服务是需要缴纳增值税的，需开具税率为19%的增值税发票。如果服务是针对德国境外的消费者或企业的，则需考虑对方是否具备免税资格，同时还要考虑服务的类型是否属于免税范畴，原则上针对境外个人的服务是需要开具含税发票的，针对境外企业的服务是可以免税的，具体请参考我们网站文章《德国服务型企业的增值税纳税规则》和《欧盟内部提供服务的增值税纳税规则》。

企业的年度营业额如果没有达到一定限额，可以考虑申请适用小规模纳税人的优惠，免缴增值税，具体参考我们《德国增值税的小规模纳税人规则》一文。

对于新设企业而言，企业成立当年和次年，原则上每个月都要做增值税预申报（Voranmeldung），当月增值税预报的截止期限是次月的10号。对于已经设立两年以上的企业，如果前一年的增值税税金每个月平均不足7500欧元的，可以申请将增值税预报改为每个季度一报，当季预报的截止期限是该季度次月的10号；如果前一年的增值税税金每个月平均超过7500欧元，增值税预报还是要保持每月一报。除了上述每个月或每个季度的预报，在年底还要做一次全年的增值税年度申报。

我所合作的德国律师具有税法律师专业职称，可以提供增值税申报及退税的服务，如果您有这方面需要，欢迎与我们联系。