与中国税法规定类似，德国企业缴纳增值税时，如果满足一定条件，可以向税务主管部门申请认定为小规模纳税人（Kleinunternehmer），适用小规模纳税人规则（Kleinunternehmerregelung）。
申请小规模纳税人的前提条件是，企业在上一个会计年度的营业额未超过17,500欧元***，且对当前会计年度的营业额预测不会超过50,000欧元。计算年营业额时，增值税也必须考虑在内，一些例外收入则可从中扣除。对本年度营业额的预测需要提供充分的论证依据，如果事前论证充分，但是年终结算实际发生的营业额超过50,000欧元，对本年度仍可适用小规模纳税人规则，来年再适用一般纳税人规则。
如果企业被认定为小规模纳税人，则可不必向税务主管部门做增值税的预先申报，开发票时也不必列出增值税项，节约了管理成本。更重要的是，企业不必缴纳增值税，意味着给客户的最终售价也不含税，如果客户是终端消费者，价格更有吸引力；但是对商业客户而言，意味着不能用小规模纳税人的发票抵扣销项税。而对作为小规模纳税人的企业自身而言，因为不存在销项税，所以购买他人的产品或服务时所支出的进项税，包括进口增值税（Einfuhrumsatzsteuer），同样不得抵扣。小规模纳税人虽然不必做增值税预报，但是还是有义务在年底向税务主管部门做增值税年度申报。
满足小规模纳税人条件的企业，也可以申请要求按照一般纳税人对待。企业应当根据实际经营情况，决定作为小规模纳税人，还是一般纳税人。在实践中，小规模纳税人通常是营业额较小的个体企业（Einzelunternehmen），或者业务量不大的服务型有限责任公司（GmbH）和微型有限公司（UG），对大学生自主创业，或实际经营活动很少的企业，小规模纳税人比较有利；如果企业前期固定资产投入较多，或者客户以商贸企业为主，则作为一般纳税人（umsatzsteuerlicher Vollunternehmer）在税务上更为有利，因为用于采购设备、进口货物或购买服务所支付的进项税可以申请退税。另外需要注意的是，一旦企业申请一般纳税人待遇，则五年内不得转为小规模纳税人。
*** 2022.06.13 更新：一般纳税人强制认定的最新门槛标准，目前规定为上个会计年度营业额超过22,000欧元。
