根据德国《涉外经济法》（AWG）第11条以及德国《涉外经济条例》（AWV）的有关规定，超过12,500欧元的跨境资金往来，必须向德国的中央银行，即德国联邦银行（Deutsche Bundesbank）申报，因故意或者过失没有履行资金申报义务（AWV-Meldepflicht）的，最高可处以3万欧元的罚款。

对于德国境内的个人或企业，无论是偶尔发生申报义务，还是经常产生跨境支付往来业务的，均需向德国联邦银行履行申报义务。

此处的资金往来，既包括在德国境内从境外收款，也包括从德国境内向境外付款的业务。支付形式既包括常规的银行汇款，也包括现金支付、银行自动划账、支票和票据业务。

对于不超过12,500欧元的跨境汇款，原则上可以免除申报义务，但是禁止故意拆分支付以规避申报义务；对于超过12,500欧元的跨境支付，在以下几种情况下，原则上可以免除申报义务：

• 出口货物从德国境外所得的货款；
• 进口货物向德国境外所支付的货款；
• 不超过12个月的短期跨境贷款；
• 流动资金、抵销以及公司、分支机构和办事处用于弥补损失的账款。

从2013年9月起，申报一律以电子形式通过德国联邦银行的外网系统（ExtraNet）中的统计申报总网（AMS, Allgemeine Meldeportal Statistik）页面提交。

如果首次发生申报义务，首先，要向德国联邦银行申请一个8位的申报号码（Melde-Nr.），然后凭此申报号码，在上述AMS申报页面上在线注册。提交过申报义务人的身份信息之后，需要将登记信息打印出来，以邮寄或者传真的形式，发给德国联邦银行，获取登录密码，用于之后的在线申报。

德国联邦银行对各类跨境支付类型所对应的免除申报义务额度、申报表格、申报频率、法律依据，等等，都有详细说明，具体请参考德国联邦银行的官方页面。例如，针对涉外直接投资的情况，德国境内主体在境外企业持股的，或德国境外主体在境内持有企业股份的，分别需填写K3或者K4申报表，每年度申报一次；持股比例低于10%的，或投资主体资产总额在3百万欧元以下的，可免除申报义务。又如，德国境内主体与境外金融机构发生借贷关系的，需填写Z5申报表，按月申报；债权或债务关系低于5百万欧元的，或自然人主体，可免除申报义务。

对于房地产交易的跨境资金往来申报，德国联邦银行也有专门规定，尤其对于打算在德国境内购置房地产的中国个人或企业，如打算从国内汇款至德国，需要特别注意，更多详情请参考我们网站文章《从中国向德国个人汇款的法律风险提示》。