近期我所接到国内客户委托，案件涉及较大金额的德国采购化妆品的商业诈骗。我所已经尽快安排联络有关银行和德国当地警方，争取尽量为客户挽回经济损失。 具体案情经过如下。 客户在2019年底打算从德国采购大量的国际知名品牌化妆品，用于在中国大陆地区销售。在向一家德国公司网站发送询问后，得到对方邮件答复，包括各种产品报价。对方表示是德国各大厂家的销售代理，不直接收取客户的货款。客户通过对方订货，德国厂家会与客户直接联系，货款将由客户直接支付给德国厂家。 2020年初，客户在邮件与对方确认订货后，陆续收到包

根据德国《涉外经济法》（AWG）第11条以及德国《涉外经济条例》（AWV）的有关规定，超过12,500欧元的跨境资金往来，必须向德国的中央银行，即德国联邦银行（Deutsche Bundesbank）申报，因故意或者过失没有履行资金申报义务（AWV-Meldepflicht）的，最高可处以3万欧元的罚款。 对于德国境内的个人或企业，无论是偶尔发生申报义务，还是经常产生跨境支付往来业务的，均需向德国联邦银行履行申报义务。 此处的资金往来，既包括在德国境内从境外收款，也包括从德国境内向境外付款的业务

国内个人出于购房、教育、投资等目的，在需向德国境内大额汇款时，会面临国内金融机构执行外汇管制规定的情况，限制个人向境外汇款的金额。根据国内现行金融法律规定，个人向境外汇款每年不得超过五万美元或等额外汇。国内个人往往会采用多人多户汇款的形式，以规避这一限制，国内银行在实践中对这种规避形式往往也会持默许配合的态度。根据中国人民银行最新规定，从2017年起对中国居民个人向境外汇款的银行监管将更加严格。 需要注意的是，通过上述汇款形式在德国接收汇款，会面临极大的税务风险。国内个人按照上述形式向德国汇款时