并购德国企业，既要关注德国《反限制竞争法》（以下简称GWB），也要关注欧盟《关于控制企业合并的条例》（以下简称《合并条例》或FKVO）。其中，符合德国《反限制竞争法》第37条第1款定义的合并，在达到第35条第1款规定的门槛时，需要向联邦卡特尔局（BkartA）申报。符合欧盟《合并条例》第3条规定的合并，在达到第1条第2款和第3款规定的门槛时，应当向欧盟委员会申报。就两种申报的关系而言，二者只选其一，即达到欧盟《合并条例》规定的条件的，只需向欧盟委员会申报即可，无需再向德国联邦卡特尔局申报。在相关

（一）透明登记的立法背景 依据欧盟第2015/849号关于反洗钱的指令（通常简称《欧盟第四号反洗钱指令》），德国《反洗钱法》（Geldwäschegesetz，简称GwG）于2017年经过大幅调整，引入透明登记制度（Transparenzregister），以符合欧盟国家关于反洗钱的统一标准。 根据该法规定，所有在德国境内设立的法人企业及其他经济组织（德国《反洗钱法》第20条）和财产性联合体（德国《反洗钱法》第21条），只要其经济受益人的基本信息在德国官方规定的其他登记系统中还不可以通过电子形式

国内个人出于购房、教育、投资等目的，在需向德国境内大额汇款时，会面临国内金融机构执行外汇管制规定的情况，限制个人向境外汇款的金额。根据国内现行金融法律规定，个人向境外汇款每年不得超过五万美元或等额外汇。国内个人往往会采用多人多户汇款的形式，以规避这一限制，国内银行在实践中对这种规避形式往往也会持默许配合的态度。根据中国人民银行最新规定，从2017年起对中国居民个人向境外汇款的银行监管将更加严格。 需要注意的是，通过上述汇款形式在德国接收汇款，会面临极大的税务风险。国内个人按照上述形式向德国汇款时

德国政府为了防范经济犯罪中的非法资金进入正常的流通渠道，制定了反洗钱法，为德国境内的企业设定了一定的义务，在经营中尤其应该注意。根据该法，德国企业应该根据本企业的规模和经营特点，在反洗钱方面完善内部安全体系、对员工进行定期专业培训、并对员工的可靠性予以审查。主管部门也可以视情况要求企业委托专门的反洗钱专员，或将反洗钱措施外包给第三方服务者。为证明企业依法履行反洗钱措施的义务，企业应该将有关文件至少保存五年以上，以供主管部门备查。 特别对于商品贸易领域的零售企业而言，在经营中如果涉及15.000欧

增值税是德国主要税种和重要税收来源，德国税务主管部门对增值税征缴检查较为严格。增值税税务检查大致可以分为以下三种形式： 审计检查（Betriebsprüfung）是对企业经营纳税情况进行全面彻底的检查，审计税种以增值税为主，也会涉及其他各项税种，如果税务主管部门通知企业审计检查，企业必须将多年账目做好准备以应对检查。 增值税专项检查（Umsatzsteuersonderprüfung）主要是针对当期会计年度增值税缴纳情况的检查，税务主管部门一般会提前通知企业做好准备，税务工作人员在约定的时间和地