德国个人所得税（Einkommensteuer）是针对自然人应税所得所征收的税种，与此对应的是针对法人征收的企业所得税（Körperschaftsteuer）。个人所得税的纳税义务人有申报义务，应该在年度结束时主动向税务主管部门申报过去一年的全部收入，由税务主管部门核定应税所得并计算应纳税额，再根据具体情况多退少补。

德国个人所得税的课税基础是应税所得（zu versteuerndes Einkommen）。应税所得是个人所有收入之和减去各项免税额的差额。个人收入的来源可以分为两大类，营利性收入（Gewinneinkünfte）和盈余性收入（Überschusseinkünfte）。属于营利性收入的有农林收入、工商收入和独立工作收入；属于盈余性收入的有非独立工作收入、资产收入、租金收入和其他收入：

农林收入（Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft）是指农林牧渔等农业收入；工商收入（Einkünfte aus Gewerbebetrieb）是指不具有法人资格的工商企业的经营收入，此类企业的投资者或股东是个人所得税的纳税义务人，例如个体企业（Einzelunternehmen）、无限责任公司（offene Handelsgesellschaft, OHG）、两合公司（Kommanditgesellschaft KG）等等；独立工作收入（Einkünfte aus selbständiger Arbeit）主要是指自由职业者的收入，例如医生、律师、税务师、工程师、建筑设计师、新闻记者的收入，等等。自由职业者与工商企业在税法上的区别在于，自由职业者只需缴纳个人所得税，而工商企业主除了要缴纳个人所得税之外，企业本身还需要缴纳营业税（Gewerbesteuer）。

非独立工作收入（Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit）主要是指雇员的工资收入；资产收入（Einkünfte aus Kapitalvermögen）主要是指股息、红利、利息等资本性收入；租金收入（Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung）主要是指出租动产、不动产的收入；其他收入是指德国《个人所得税法》第22条所列举的各项收入，例如离异赡养金、投机性所得，等等。

可以抵扣的免税额则包括养老免税额（Altersentlastungsbetrag）、农林业免税额、特别支出（Sonderausgaben）、意外开销（außergewöhnliche Belastung）、子女免税额（Kinderfreibetrag）、家庭免税额（Haushaltsfreibetrag）和困难补助（Härteausgleich）等等。

如果个人收入来源复杂，款项繁多，最好请专业人士代理报税，可以尽量合法避税。如果个人主要收入是工资所得，年终报税时只需填写税务主管部门提供的报税简表，通常都可以退回一定的税金。