科目总计和余额列表（Summen- und Saldenliste，简称SuSa）是德国常用的财务会计报表之一，是指在一定会计期间内，所有会计科目的期初和期末余额、以及科目变动累计的数据汇总列表。科目总计和余额列表，作为企业经营报表（BWA）的重要补充，主要用以分析企业的现金流状况。

编制科目总计和余额列表，在格式上没有统一的要求。表格的横排，通常会从左到右依次显示科目、期初余额、会计期间总计以及累计余额等栏。在“科目”一栏，会列出所有的明细科目以及对应的科目大类。科目大类以及下属明细科目的分类和排序方式，一般是基于流程原则或者报表原则，这取决于使用哪种会计科目表（Kontenrahmen）（具体请参考本站文章《德国的会计科目表基本介绍》）。“期初余额”一栏，分为资产（Aktiva）、负债及所有者权益（Passiva）两列，这是与资产负债表的两个区块划分相对应的，其余各数据栏都分为借（Soll）和贷（Haben）两列，这样可以更清楚地体现出企业的资金结构，以及资金流入和流出情况。

下表为科目总计和余额列表的一个示例，选取的会计期间为2022年第3季度，会计科目表为SKR03。

从内容和结构来看，科目总计和余额列表实际上构成了资产负债表和损益表的综合数据基础，可以理解为年度财务报告尚未加工的初级形式。对企业内部而言，可以通过该列表考察企业资金的来源和用途，也可以借助损益表科目对所得税做出预测，以便提前进行税务筹划；对外而言，它主要作为第三方评估企业支付能力的依据，也是申请银行信贷时需要提供的文件。

完整、及时和准确的做账，有助于充分利用科目总计和余额列表，全面分析企业的财务状况。这里尤其要注意对库存、折旧等科目及时更新。另外，还要检查资产科目的期初余额，是否与上年度资产负债表保持一致。总的来说，科目总计和余额列表只是一个科目数据汇总，如需进一步的分析和使用，还需要掌握一定的会计和税务知识。如果有不明白的地方，可以向税务师进行咨询。

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